Innovatiebox 2028

Je betaalt 9% effectieve vennootschapsbelasting over het gedeelte van je winst dat direct is toe te wijzen aan innovatieve producten, diensten of processen. Het standaardtarief ligt in 2028 naar verwachting rond 25,8%, waardoor de besparing substantieel kan zijn bij aanzienlijke innovatiewinsten.

Er is geen vast maximum aan het voordeel; de omvang hangt volledig af van je innovatieve omzet. Software­bedrijven met hoge marges op eigen IP kunnen jaarlijks tienduizenden tot honderdduizenden euro's besparen. De WBSO vormt de toegangspoort: zonder geldige S&O-beschikking kun je de Innovatiebox niet toepassen.

De Belastingdienst stelt vier kernvoorwaarden. Ten eerste heb je een actieve WBSO-beschikking nodig die aantoont dat je voldoende investeert in R&D. Ten tweede moet minstens 30% van de winst voortkomen uit jouw eigen onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten — niet uit inkoop van kennis of licenties van derden.

Ten derde maak je met de Belastingdienst afspraken over de toerekenmethode: je legt uit welk deel van de omzet aan welk innovatief product of proces kan worden toegeschreven. Ten vierde dien je de toepassing van de Innovatiebox expliciet aan te geven in je vennootschapsbelasting­aangifte. Doorgaans sluit je een vaststellings­overeenkomst voor 4 à 5 jaar, wat rust en voorspelbaarheid geeft. Gebruik daarbij eventueel ook de EIA of MIA/VAMIL voor investeringen in duurzame productiemiddelen die je innovatie ondersteunen.

De innovatiewinst is het deel van je totale winst dat direct gekoppeld is aan innovatieve activiteiten. Je start met de omzet uit producten of diensten die zijn voortgekomen uit S&O-projecten en trekt daar direct toerekenbare kosten van af — denk aan materiaal, productie en marketing specifiek voor dat product.

Vervolgens deel je ook overhead (huur, administratie) evenredig toe op basis van omzetaandeel of uren. De uitkomst is je 'kwalificerende winst' waarover je 9% VPB betaalt. Een voorbeeld: als je €500.000 winst maakt en €200.000 daarvan komt uit een innovatief softwareplatform, dan betaal je over die €200.000 slechts €18.000 belasting in plaats van €51.600 — een besparing van €33.600.

De Belastingdienst toetst je rekenmodel kritisch, dus laat je adviseur een solide toerekenmethode opstellen. Combineer de Innovatiebox met de Innovatiebox-vennootschapsbelasting en de WBSO voor maximaal fiscaal voordeel.

Er is geen vaste jaardatum voor de Innovatiebox; de toepassing loopt via je reguliere vennootschapsbelasting­aangifte. Je meldt de innovatiewinst in de VPB-aangifte over het betreffende boekjaar en voegt de toerekenmethode en WBSO-beschikking als bijlagen toe.

Indien je voor het eerst de regeling wilt toepassen, neem dan vóór het indienen van de aangifte contact op met de Belastingdienst om een vaststellings­overeenkomst te sluiten. Dat voorkomt achteraf correcties. Voor boekjaar 2028 geldt: zorg dat je WBSO-beschikking al in 2027 of uiterlijk begin 2028 actief is, zodat je S&O-uren en -kosten gedocumenteerd zijn. Combineer met MIT Haalbaarheid of Innovatiekrediet als je ook directe projectfinanciering zoekt naast fiscaal voordeel.

Ja, en dat is zelfs verstandig. De Innovatiebox is een fiscale aftrek op winst, terwijl de WBSO een korting geeft op loonkosten en de EIA of MIA/VAMIL investeringsaftrek bieden. Je kunt ze tegelijk inzetten zonder dat ze elkaar uitsluiten.

Een typisch stapelscenario: gebruik WBSO voor loonkosten­verlaging tijdens ontwikkeling, vraag MIT R&D-samenwerking aan voor co-financiering met een kennisinstelling, en pas daarna de Innovatiebox toe op de winst die je product genereert. Let op: directe subsidies zoals MIT of Innovatiekrediet tel je mee als opbrengst in je winstberekening, wat je innovatiewinst beïnvloedt. Stem de volgorde af met je accountant om dubbeltelling en discussie met de fiscus te voorkomen.