KIA aanvragen als Familiebedrijf

Familiebedrijven werken vaak met langjarige investeringsplannen en continuïteit over generaties. De KIA verlaagt je belastbare winst direct in het jaar van investering, wat cashflow vrijmaakt voor volgende investeringen. In 2026 geldt: investeer je € 50.000 in nieuwe productiemachines, dan trek je € 14.000 (28%) af van je winst.

De aftrek geldt voor vrijwel alle materiële bedrijfsmiddelen: gereedschap, voertuigen, computers, meubilair en apparatuur. Ook bij overname binnen de familie (bijvoorbeeld erfopvolging) kan de KIA worden toegepast op nieuwe investeringen die de volgende generatie doet. Voorwaarde: het bedrijfsmiddel moet in eigendom zijn, minimaal € 450 kosten (ex btw) en binnen de onderneming gebruikt worden.

Let op desinvesteringsbijtelling: verkoop je binnen vijf jaar een KIA-bedrijfsmiddel en overschrijdt je totale desinvestering € 2.900, dan moet je een deel van de eerder toegepaste aftrek terugbetalen. Plan daarom verkoop en vervanging strategisch, vooral bij generatiewisselingen.

De KIA-tabel 2026 werkt met schijven. Investeer je tussen € 2.901 en € 71.683, dan geldt 28% aftrek over het totale bedrag. Bij investeringen van € 71.684 tot € 132.746 ontvang je een vast bedrag van € 20.072. Voor investeringen van € 132.747 tot € 398.236 vermindert de aftrek geleidelijk (€ 20.072 minus 7,56% van het bedrag boven € 132.746).

Concreet voorbeeld voor een familiebakkerij: investeer je in 2026 € 85.000 in een nieuwe oven en koelinstallatie, dan claim je € 20.072 KIA-aftrek. Hetzelfde bedrag geldt tot € 132.746, waardoor het slim kan zijn om meerdere investeringen te bundelen in één jaar. Boven € 398.236 totaalinvestering vervalt de KIA volledig — weeg dan af of spreiding over meerdere jaren gunstiger is.

Combinatievoorbeeld: een MIA/Vamil-investering van € 80.000 (40% MIA = € 32.000 extra aftrek) levert ook € 20.072 KIA op. Totaal fiscaal voordeel: € 52.072 op één investering. Check altijd of je bedrijfsmiddel op de Milieulijst staat om beide regelingen te combineren.

Elk familiebedrijf dat winst uit onderneming geniet (eenmanszaak, vof, maatschap of natuurlijke persoon met DGA-status) komt in aanmerking. BV's in familiebesit kunnen de KIA niet claimen via de vennootschapsbelasting, maar wel via de DGA die privé investeert en het bedrijfsmiddel verhuurt aan de BV.

De Belastingdienst stelt vier harde eisen: (1) aanschaf minimaal € 450 ex btw, (2) totale jaarinvestering tussen € 2.901 en € 398.236, (3) eigendom van het bedrijfsmiddel, (4) gebruik binnen de onderneming (niet voor doorverkoop). Lease- en huurmiddelen vallen buiten de regeling, tenzij je een koopoptie uitoefent en daadwerkelijk eigenaar wordt.

Bij bedrijfsoverdracht binnen de familie (erfopvolging of schenking): de KIA loopt niet mee met het bedrijfsmiddel. De nieuwe eigenaar kan wel opnieuw KIA claimen op eigen nieuwe investeringen, mits aan alle voorwaarden wordt voldaan. Plan investeringen rond overnamedatum strategisch om maximale aftrek te realiseren. Combineer dit met de Innovatiebox als je familie-IP doorgeeft.

De KIA is stapelbaar met vrijwel alle investeringsregelingen. Populairste combinaties: MIA/Vamil (duurzame machines, zonnepanelen, WKK), EIA (energie-efficiënte koeling, LED, isolatie) en de WBSO (als je investeert in R&D-apparatuur). Let op: de ISDE (energiebesparing) is een subsidie, geen aftrek — stapelen kan, maar volgorde van aanvragen is belangrijk.

Bij MIA/Vamil-investeringen trek je eerst 40% MIA af van de winst (standaard percentage cat. 1) én claim je KIA over hetzelfde bedrag. Vamil (75% willekeurige afschrijving) versnelt cashflow extra. Voorbeeld: een familiebedrijf in logistiek investeert € 120.000 in elektrische bestelauto's (Milieulijst). KIA-aftrek: € 20.072. MIA-aftrek: € 48.000. Totaal fiscaal voordeel: € 68.072 in jaar 1.

LET OP: als je binnen vijf jaar verkoopt en desinvesteringsbijtelling triggert, geldt die alleen voor de KIA — MIA/Vamil blijven ongewijzigd. Plan vervangingsinvesteringen daarom per generatie en houd een investeringskalender bij. Voor langetermijnplanning combineer je KIA met de Innovatiekrediet (bij grote vernieuwingsprojecten) of BMKB-garantie (financiering).

Bij overdracht van het familiebedrijf zijn timing en eigendomsstructuur cruciaal. De KIA blijft gekoppeld aan de persoon die investeert, niet aan het bedrijfsmiddel. Als de oude generatie investeert en vervolgens de onderneming overdraagt, blijft de KIA-aftrek bij de overdragende ondernemer (mits deze het bedrijfsmiddel ook daadwerkelijk in de onderneming gebruikte).

De nieuwe generatie kan vanaf overnamedatum nieuwe KIA-aftrek opbouwen via eigen investeringen. Plan investeringen daarom strategisch: doe grote investeringen kort vóór of ná overdracht, afhankelijk van wie de hoogste winst (en dus het meeste belastingvoordeel) heeft. Combineer dit met de BMKB-garantie als financiering nodig is.

Bij schenking of erfenis: bedrijfsmiddelen gaan over tegen (fiscale) boekwaarde of marktwaarde. De KIA-aftrek zelf is niet overdraagbaar. Familiebedrijven met een BV-structuur: laat de DGA privé investeren in bedrijfsmiddelen en verhuur die aan de BV tegen zakelijke voorwaarden — zo claim je alsnog KIA. Raadpleeg altijd een adviseur bij complexe eigendomsstructuren en bij combinatie met de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR).