KIA aanvragen als Maakbedrijf

De KIA geldt voor alle materiële bedrijfsmiddelen die je in eigendom hebt en gebruikt binnen je productieproces. Denk aan lasapparatuur, freesmachines, draaibanken, 3D-printers, gereedschapswagens, transportkarren, magazijnstellingen en productierobots. Per bedrijfsmiddel moet de aanschafwaarde minimaal € 450 (ex. btw) zijn — kleinere aankopen zoals handgereedschap tellen dus niet mee. Lease-machines en bedrijfsmiddelen die je verhuurt of doorverkoopt vallen buiten de regeling.

In 2026 kom je in aanmerking als je totale investeringsbedrag tussen € 2.901 en € 398.236 ligt. Bij een investering van € 50.000 in een nieuwe CNC-machine trek je 28% af: € 14.000 fiscaal voordeel. Combineer dit met EIA als je investeert in energie-efficiënte apparatuur of met Innovatiekrediet voor kapitaalintensieve productie-innovaties.

De aftrek hangt af van je totale investeringsbedrag in het kalenderjaar. Bij investeringen van € 2.901 tot € 71.683 trek je 28% van het bedrag af van je fiscale winst. Investeer je € 40.000, dan verlaag je je winst met € 11.200 — dat scheelt al snel € 3.000–€ 5.000 aan inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting.

Lig je tussen € 71.684 en € 132.746? Dan is de aftrek een vast bedrag van € 20.072. Boven € 132.746 neemt de aftrek geleidelijk af: € 20.072 minus 7,56% van het meerdere boven die drempel. Bij € 398.236 of hoger krijg je geen KIA meer. Wil je meer halen uit grote investeringen? Kijk naar Innovatiekrediet (lening tot € 50 miljoen) of ISDE voor duurzame productie-installaties.

Je vraagt de KIA aan via je jaarlijkse inkomstenbelasting (IB) of vennootschapsbelasting (VPB). In je aangifte vul je het totale investeringsbedrag in bij 'kleinschaligheidsinvesteringsaftrek' — de Belastingdienst berekent automatisch het aftrekbare bedrag. Bewaar facturen, aankoopovereenkomsten en afleveringsbewijzen minimaal zeven jaar; bij controle moet je aantonen dat de bedrijfsmiddelen binnen jouw onderneming worden gebruikt.

Let op de desinvesteringsbijtelling: verkoop je binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt geclaimd, en overschrijdt de totale verkoopwaarde € 2.900, dan moet je een deel terugbetalen. Plan je investeringen strategisch: splits grote aanschaffingen over twee kalenderjaren om binnen de optimale schijf van 28% te blijven, of combineer met EIA (41% extra aftrek op Milieulijst-apparatuur) voor maximaal fiscaal rendement.

De KIA is cumuleerbaar met de meeste andere investeringsregelingen. Investeer je in een energie-efficiënte oven of compressor van de Energielijst? Dan claim je 41% EIA-aftrek én de KIA van 28%, samen tot 69% fiscale korting. Voor milieuvriendelijke productie-installaties combineer je KIA met MIA (36% extra aftrek) en Vamil (willekeurige afschrijving in jaar 1).

Let op: de WBSO voor R&D-loonkosten en de Innovatiebox voor octrooiwinsten zijn geen investeringsregelingen, maar perfect aan te vullen strategie. Maakbedrijven die zowel produceren als innoveren kunnen dus KIA + EIA + WBSO + Innovatiebox tegelijk benutten — samen honderden procenten fiscaal voordeel op verschillende kostenposten.

Fout 1: lease-machines meetellen. Alleen bedrijfsmiddelen die je in eigendom hebt tellen mee — operational lease valt buiten de regeling. Fout 2: te kleine aankopen optellen. Een handgereedschapset van € 350 telt niet mee, ook niet als je er tien koopt. Elke individuele aanschaf moet minimaal € 450 (ex. btw) zijn.

Fout 3: desinvesteringsbijtelling vergeten. Verkoop je een machine binnen vijf jaar en overschrijdt de totale verkoopwaarde € 2.900, dan moet je een deel van de eerder geclaimde KIA terugbetalen via een bijtelling in je aangifte. Plan daarom langetermijn-investeringen strategisch, of kies voor Innovatiekrediet als je snel wilt upgraden zonder fiscale terugbetalingsrisico's.