KIA aanvragen als Scale-up

KIA verlaagt je fiscale last direct in het jaar van investeren, wat cashflow vrijmaakt voor groei. Voor scale-ups die machines, software, voertuigen of kantooruitrusting aanschaffen, betekent dat minder belasting over je winst en meer ruimte voor next-stage investeringen.

Voorbeeld: je investeert €100.000 in IT-infrastructuur. Bij 28% aftrek haal je €28.000 van je belastbare winst af. Bij een effectief IB-tarief van ~37% bespaart dat ruim €10.000 aan belasting. De Energie-Investeringsaftrek (EIA) kan bovenop KIA worden aangevraagd als je investering energiebesparend is.

Let op: KIA geldt niet voor aandelen, goodwill of personenwagens voor meer dan 50% privégebruik. Check altijd de Milieulijst voor dubbele aftrek.

De Belastingdienst hanteert in 2026 een getrapt systeem. Investeer je tussen €2.901 en €71.683, dan trek je 28% van het investeringsbedrag af. Van €71.684 tot €132.746 is de aftrek gefixeerd op €20.072. Daarboven daalt de aftrek met 7,56% per euro boven €132.746, tot nul bij €398.236.

Concreet: een scale-up die €50.000 in serverracks investeert, trekt €14.000 af. Investeer je €150.000, dan begin je bij €20.072 en trek je 7,56% × (€150.000 − €132.746) = €1.306 eraf, waardoor je netto €18.766 aftrekt. De ISDE biedt vergelijkbare kortingen voor duurzame energie-investeringen.

Regelmatig combineren scale-ups KIA met Innovatiebox om winst uit IP tegen 9% te laten belasten en via KIA de investering in die IP-ontwikkeling te verzilveren.

Je bedrijfsmiddel moet nieuw of gebruikt zijn, minimaal 5 jaar in je bedrijf blijven en tussen €2.901 en €398.236 per jaar kosten. Verkoop of schenking binnen 5 jaar? Dan betaal je een desinvesteringsbijtelling terug.

Voorbeelden van toegestane middelen: productiemachines, laptops, elektrisch vervoer (bestelauto's), meubilair, software-licenties. Niet aftrekbaar: grond, gebouwen in aanbouw, persoonlijke auto's voor >50% privé, en immateriële activa zoals patenten (die vallen onder Innovatiebox).

Tip: maak een investeringskalender en plan grote aankopen strategisch. Als je vlak onder de €71.683-grens blijft, haal je het hoogste 28%-tarief binnen. Ga je richting €150.000, overweeg dan een BMKB-geborgde lening om liquiditeit te spreiden.

Scale-ups stapelen KIA vaak met WBSO (32% korting op R&D-loonkosten tot €380.000), MIA (36% milieu-aftrek) en EIA (45,5% energie-aftrek). Zorg dat je per investering checkt of cumulatie mag: EIA en KIA kunnen beide, maar je moet per bedrijfsmiddel één regeling kiezen als ze overlappen.

Een veelvoorkomende stack: (1) server + koeling via EIA 45,5%, (2) ontwikkelwerkplekken via KIA 28%, (3) R&D-personeel via WBSO 32%. Totaal fiscaal voordeel kan oplopen tot 40-50% van je totale investering.

Wil je internationaal groeien? Combineer KIA-liquiditeit met PIB voor marktverkenning of DHI-export voor buitenlandse R&D-samenwerkingen. De SLIM-regeling financiert ook technostart-ups die klaar zijn voor scale.

Je vraagt KIA aan via je jaarlijkse IB-aangifte (of Vpb-aangifte als je een BV hebt). Bewaar facturen, afleverbewijzen en beschrijvingen van zakelijk gebruik. De Belastingdienst beoordeelt binnen 8-12 weken na indiening.

Blocker: als je geen positieve winst hebt, kun je KIA niet direct verzilveren — carry-forward van verliezen betekent dat het voordeel pas later rendeert. Voor scale-ups met negatief resultaat kan een Innovatiekrediet of BMKB-lening sneller liquiditeit opleveren.

Ondersteunende regelingen voor groei: DGGF voor klimaatinvesteringen, SDE++ voor hernieuwbare energie, VEKI voor circulaire productie. Plan je investeringen in Q1 om al in Q2 de aftrek in je voorlopige aanslag te laten verwerken.