KIA aanvragen als Startup

De KIA geldt voor duurzame bedrijfsmiddelen die je langer dan één jaar gebruikt binnen je onderneming. Denk aan hardware (laptops, smartphones, servers), kantoorinventaris (bureaus, stoelen), vervoermiddelen (bestelbus, fiets), machines en gereedschap. Elk bedrijfsmiddel moet minimaal €450 (ex. btw) kosten. Verbruiksartikelen (post-its, papier) of voorraad voor verkoop vallen buiten de regeling. Je moet eigenaar zijn van het goed — lease en huur tellen niet mee. Voor startups zijn de meest voorkomende KIA-posten: werkplekken, servers voor je SaaS-platform, meetapparatuur voor R&D, en transportmiddelen voor logistieke diensten.

In 2026 trek je 28% van je totale investeringsbedrag extra af, bovenop de reguliere afschrijving. Je totale investeringen moeten tussen circa €2.900 en €392.000 liggen om voor KIA in aanmerking te komen. Investeer je bijvoorbeeld €10.000 in laptops, meubilair en een server? Dan krijg je €2.800 extra aftrekpost. Bij 36,93% IB-tarief (box 1, 2026) levert dat circa €1.034 aan lagere belasting op. Voor verlieslatende startups vergroot de KIA je fiscale verlies, dat je vervolgens kunt verrekenen met winst in de eerste drie winstjaren — een handige cashflow-boost zodra je break-even draait. Let op: investeer je nét onder de €2.900? Overweeg dan een extra klein bedrijfsmiddel (bijv. een monitor van €500) om boven de drempel te komen en de volledige 28% te benutten.

Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof, maatschap) of vennootschapsbelasting (bv). Investeringen moeten in het jaar zelf plaatsvinden — factuurdatum en betaling tellen. Als je binnen vijf jaar een bedrijfsmiddel verkoopt waarvoor je KIA hebt geclaimd, kan een desinvesteringsbijtelling gelden (alleen als je totale desinvesteringen in dat jaar boven €2.900 uitkomen). Belangrijke blocker voor startups: de KIA geldt niet voor onroerend goed (pand, grond), immateriële activa (octrooien, licenties, software-IP), personenauto's of goederen die je doorverkoopt. Software als SaaS-abonnement valt buiten de KIA; zelfgebouwde servers voor je platform wél. Wil je investeren in duurzame bedrijfsmiddelen zoals zonnepanelen of een warmtepomp? Combineer dan EIA (40% aftrek) met KIA voor maximaal voordeel.

De KIA stapelt uitstekend met de EIA en MIA/VAMIL. Investeer je €50.000 in een energiezuinige machine op de Milieulijst? Dan kun je 40% EIA (€20.000) én 28% KIA (€14.000) toepassen — samen €34.000 extra aftrekpost. Voor R&D-startups die personeel inhuren: de WBSO geeft 32–40% korting op loonkosten en afschrijving van R&D-apparatuur. De Innovatiebox verlaagt later je winstbelasting tot 9% over octrooiwinst. Plan investeringen strategisch: koop dure hardware aan het eind van je boekjaar om je winst te drukken, of juist aan het begin van het volgende jaar als je verwacht meer winst te maken. Overleg altijd met je accountant over timing — zo benut je KIA, EIA en verliesverrekening optimaal.

De KIA vraag je niet apart aan — je neemt de aftrek mee in je jaarlijkse IB-aangifte (eenmanszaak/vof) of Vpb-aangifte (bv). Houd een investeringsregister bij: factuur, omschrijving, bedrag ex. btw, datum ingebruikname. Vermeld de totale investeringen op het juiste aangiftevak; de Belastingdienst berekent automatisch de 28% KIA-aftrekpost. De aangifte doe je uiterlijk op 1 mei van het jaar ná het investeringsjaar (voor 2026: aangifte vóór 1 mei 2027). Heb je twijfel of een investering meetelt? Laat je adviseur of boekhouder het checken vóór aankoop. Voor startups met beperkte winst: zelfs als je netto verlies draait, claim de KIA — het verhoogt je verrekenbaar verlies en levert cashflow op zodra je winst maakt.