KIA aanvragen als ZZP

Je komt in aanmerking als je in één kalenderjaar tussen € 2.901 en € 398.236 investeert in bedrijfsmiddelen. De Belastingdienst telt alleen aanschaffingen van minimaal € 450 per stuk mee (exclusief btw), en het moet gaan om spullen die langer dan één jaar meegaan.

De KIA is géén subsidie of tegemoetkoming; het is een aftrekpost die je winst verlaagt. Je boekt hem in je aangifte inkomstenbelasting, en je accountant of boekhoudpakket berekent het percentage automatisch op basis van je totale investeringsbedrag. Voor startende zzp'ers kan het zinvol zijn om investeringen slim over twee jaren te spreiden, zodat je elk jaar binnen de optimale schijf blijft en tweemaal maximale aftrek pakt.

De KIA werkt met een trap: investeer je € 2.901–€ 71.683, dan trek je 28% af. Bij een investering van € 71.684–€ 132.746 is de aftrek een vast bedrag van € 20.072. Investeer je € 132.747–€ 398.236, dan daalt de aftrek geleidelijk naar nul.

Een voorbeeld: koop je als grafisch ontwerper een laptop, een groot beeldscherm en een professionele camera voor samen € 4.500? Dan trek je 28% × € 4.500 = € 1.260 af van je winst. Zit je in de 37%-tariefschijf, dan bespaar je € 466 aan inkomstenbelasting. Voor grotere investeringen zoals een bedrijfswagen of complete kantoorinrichting loont het om net onder € 71.683 te blijven, want daarboven stagneert het voordeel.

De KIA geldt voor roerende bedrijfsmiddelen: denk aan computers, gereedschap, meubilair, machines, personenauto's en bedrijfswagens. Elk item moet minimaal € 450 kosten (excl. btw) en langer dan één jaar meegaan. Gebouwen, grond en voorraden tellen niet mee.

Let op: koop je een elektrische bestelauto, dan kun je naast de KIA ook gebruikmaken van de MIA/Vamil als het voertuig op de Milieulijst staat. Zo stapel je fiscaal voordeel. Ook investeringen in zonnepanelen of warmtepompen voor je bedrijfspand komen in aanmerking voor EIA, bovenop de KIA-aftrek.

Je hoeft geen aparte aanvraag in te dienen. Vul je investeringen in op het aangifteformulier inkomstenbelasting (IB-ondernemer) in het jaar waarin je de bedrijfsmiddelen in gebruik neemt. Je accountant of boekhoudprogramma berekent de aftrek automatisch. Bewaar facturen en afleverbewijzen: de Belastingdienst kan om onderbouwing vragen.

Doe je je aangifte zelf? Gebruik het investeringsoverzicht in je administratie en controleer of elk item boven € 450 ligt. Bedrijfsmiddelen die je deels privé gebruikt (bijvoorbeeld een laptop), tel je naar rato mee: gebruik je hem 60% zakelijk, dan telt 60% van de aanschafprijs mee voor de KIA.

Je kunt de KIA stapelen met Energie-investeringsaftrek (EIA) en MIA/Vamil, mits je investering op de respectievelijke Energielijst of Milieulijst staat. Zo trek je bijvoorbeeld 45% EIA + 28% KIA af op zonnepanelen voor je bedrijfspand, tot maximaal 100% van de aanschafprijs. Ook WBSO staat los van de KIA: loonkosten voor S&O-uren van jezelf of personeel blijven volledig aftrekbaar.

Let op: gebruik je de willekeurige afschrijving via Vamil, dan vermindert je investeringsbedrag voor de KIA. Plan je investeringen daarom strategisch: grote duurzame aankopen combineer je met EIA en MIA, kleinere aanschaffingen reserveer je voor pure KIA-aftrek.