KIA voor Scale-up-bedrijven

Scale-ups investeren vaak meer dan starters maar blijven onder de drempel van grote corporates. In 2026 krijg je 28% belastingaftrek tot €71.683, daarna een vast bedrag van €20.072 dat afloopt tot €398.236. Dat betekent: investeer je €100.000 in nieuwe server-infrastructuur, CNC-machines of een bedrijfsauto, dan trek je direct €20.072 van je fiscale winst af. Voor scale-ups die al winstgevend zijn is dit een concrete cashflow-boost.

KIA geldt voor nieuwe én tweedehandse bedrijfsmiddelen, dus ook een overgenomen machine of een refurbished IT-systeem telt mee. Let op: de aftrek gebruik je in je inkomstenbelasting (eenmanszaak, VOF) of vennootschapsbelasting (BV). Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar? Dan geldt desinvesteringsbijtelling: een deel van de aftrek moet je terugbetalen.

Scale-ups stapelen KIA vaak met EIA (45% extra aftrek op energiebesparende apparatuur) en MIA/VAMIL (36% tot 75% voor milieu-investeringen). Een voorbeeld: je koopt een energie-efficiënte oven voor €50.000. KIA geeft €14.000 aftrek, EIA nog eens €22.500, totaal €36.500 fiscaal voordeel.

Daarnaast kun je WBSO gebruiken voor je R&D-loonkosten (32% aftrek tot €380.000) en MIT Haalbaarheid of MIT R&D Samenwerking voor innovatieprojecten met kennisinstellingen. Deze regelingen overlappen niet: KIA kijkt naar investeringen, WBSO naar arbeid, MIT naar projectsubsidie. Check wel altijd of je project niet dubbel gefinancierd wordt — dat mag niet onder staatssteunregels.

Machines, gereedschap, bedrijfsauto's, meubilair, computers, software (als je een licentie koopt, niet bij abonnementen) en verbouwingen aan bedrijfspanden vallen onder KIA. Voor scale-ups zijn vooral IT-infrastructuur, productie-apparatuur en logistieke middelen relevant.

Niet aftrekbaar: grond, bestaande gebouwen (wél verbouwingen), goodwill, personeelskosten en immateriële activa zoals patenten. Investeer je in een duurzame bedrijfswagen of elektrische lease-auto die op je balans staat? Dan telt die mee. Check met je accountant of je aanschaf binnen de KIA-voorwaarden valt — de Belastingdienst heeft strikte regels over wat als 'bedrijfsmiddel' geldt.

Blocker 1: je investeert boven €398.236 in één jaar — dan krijg je 0% KIA. Splits investeringen over twee fiscale jaren als dat mogelijk is. Blocker 2: je hebt (nog) geen winst. KIA is een aftrekpost, dus zonder fiscale winst merk je er weinig van. Overweeg dan Innovatiekrediet of BMKB voor liquiditeit.

Blocker 3: je verkoopt apparatuur binnen 5 jaar — desinvesteringsbijtelling vraagt een deel terug. Plan je investeringscyclus bewust. Blocker 4: je leasecontract staat niet op jouw balans (operationele lease). Dan is het geen 'investering' in fiscale zin en valt het buiten KIA. Kies financial lease als je KIA wilt claimen.

Stap 1: Inventariseer alle investeringen in het kalenderjaar (facturen, aankoopbewijzen). Tel nieuwe en tweedehandse bedrijfsmiddelen bij elkaar op. Stap 2: Check of je tussen €2.901 en €398.236 uitkomt. Zo ja, bereken je aftrek via de KIA-tabel 2026.

Stap 3: Vul de aftrek in op je aangifte inkomstenbelasting (ondernemers) of vennootschapsbelasting (BV). Je accountant doet dit meestal. Stap 4: Houd een investeringsregister bij: aanschaf­datum, bedrag, omschrijving. Dat helpt bij eventuele controle en bij het berekenen van desinvesteringsbijtelling als je iets verkoopt. Deadlines: KIA claim je achteraf in je jaaraangifte, geen aparte aanvraag nodig.